En Allemagne, chaque entreprise doit être en mesure de recevoir des factures électroniques structurées d'autres entreprises nationales depuis le 1er janvier 2025, et l'obligation de les émettre suit en deux étapes : à partir du 1er janvier 2027 pour la plupart des entreprises et à partir du 1er janvier 2028 pour toutes.
La règle découle de la loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz), qui a modifié le § 14 de la loi allemande sur la TVA (UStG). Le ministère fédéral des Finances (BMF) a expliqué les détails dans deux circulaires, du 15 octobre 2024 et du 15 octobre 2025, ainsi que dans une FAQ publique. Voici ce qui s'applique quand, qui est concerné et ce que signifie « facture électronique » dans ce contexte.
Le calendrier en un coup d'œil
| Date | Ce qui s'applique | Qui |
|---|---|---|
| Depuis le 1er janvier 2025 | Vous devez pouvoir recevoir des factures électroniques | Toutes les entreprises nationales, y compris les petites entreprises sous le régime Kleinunternehmer |
| Jusqu'au 31 décembre 2026 | Vous pouvez encore émettre des factures papier ou d'autres formats électroniques comme le PDF si le destinataire l'accepte | Toutes les entreprises |
| À partir du 1er janvier 2027 | Vous devez émettre des factures électroniques pour les ventes B2B nationales | Entreprises dont le chiffre d'affaires total dépasse 800 000 EUR l'année précédente (2026) |
| Jusqu'au 31 décembre 2027 | Les factures papier ou autres factures électroniques restent autorisées | Entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente est inférieur ou égal à 800 000 EUR |
| Jusqu'au 31 décembre 2027 | Les procédures EDI existantes qui ne répondent pas à la définition de la facture électronique restent autorisées | Toutes les entreprises utilisant l'EDI |
| À partir du 1er janvier 2028 | Les factures électroniques sont obligatoires pour les factures B2B nationales | Toutes les entreprises |
La réception est la partie facile : selon le BMF, une simple boîte mail suffit pour recevoir une facture électronique. Le vrai travail réside dans l'émission.
Qui est concerné, et qui ne l'est pas
L'obligation s'applique aux factures entre entreprises établies en Allemagne pour des ventes nationales. Elle ne s'applique pas :
- aux factures destinées aux consommateurs particuliers (B2C)
- aux factures de faible montant jusqu'à 250 EUR TTC (§ 33 UStDV)
- aux billets de transport de passagers
- aux entreprises utilisant le régime Kleinunternehmer, qui sont exemptées d'émettre des factures électroniques mais doivent toujours pouvoir les recevoir
Si vous vendez principalement aux consommateurs, peu de choses changent du côté de l'émission. Si vous vendez à d'autres entreprises allemandes, cela concerne presque chaque facture que vous émettez à partir de 2027 ou 2028.
Ce qui compte comme facture électronique
C'est là que commencent la plupart des malentendus. Selon le nouveau § 14 UStG, une facture électronique est une facture émise, transmise et reçue dans un format électronique structuré permettant un traitement automatique. Le BMF précise que c'est notamment le cas lorsque la facture respecte la norme européenne EN 16931.
| Format | Facture électronique au sens du § 14 UStG ? |
|---|---|
| Facture papier | Non, « autre facture » (autorisée uniquement pendant la transition) |
| PDF envoyé par e-mail | Non, un PDF est une « autre facture », pas une facture électronique |
| Facture numérisée | Non |
| XRechnung | Oui, citée par le BMF comme répondant aux exigences |
| ZUGFeRD à partir de la version 2.0.1 | Oui, sauf les profils MINIMUM et BASIC-WL |
| Formats EDI | Uniquement sous conditions ; transition jusqu'à fin 2027 |
Un format hybride comme ZUGFeRD combine un PDF lisible avec un fichier XML intégré. Sur le plan fiscal, c'est la partie XML structurée qui compte.
Comment les factures électroniques sont envoyées
La loi ne prescrit aucun canal de transmission. L'e-mail est expressément autorisé, et les parties peuvent convenir d'autres voies comme un portail ou une interface. L'Allemagne n'a pas de plateforme centrale de validation (clearance) : les factures n'ont pas à être déclarées ni approuvées par l'administration fiscale avant d'atteindre le client. Cela distingue l'Allemagne de pays comme l'Italie, où les factures transitent par un système étatique.
La facturation électronique n'est pas non plus la même chose que la fiscalisation. La fiscalisation concerne les caisses enregistreuses et les reçus ; la facturation électronique concerne les factures entre entreprises. L'Allemagne réglemente les deux, selon des règles distinctes.
Un exemple concret
Deux entreprises allemandes, toutes deux vendant à d'autres entreprises :
| Studio A (agence de design) | Grossiste B | |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires total 2026 | 640 000 EUR | 2,1 millions EUR |
| Réception de factures électroniques | Obligatoire depuis 2025 | Obligatoire depuis 2025 |
| Émission de factures électroniques en 2027 | Pas encore obligatoire, papier ou PDF toujours autorisés | Obligatoire à partir du 1er janvier 2027 |
| Émission de factures électroniques à partir de 2028 | Obligatoire | Obligatoire |
Le Studio A bénéficie d'une année de transition supplémentaire, mais ses clients peuvent déjà préférer les factures structurées en 2027. Le conseil pratique pour les deux est le même : n'attendez pas le dernier mois.
Les montants sur la facture ne changent pas. Une facture de 4 200 EUR HT à 19 % de TVA indique toujours 798 EUR de TVA et 4 998 EUR TTC, qu'elle arrive sur papier ou en XML. Si vous souhaitez vérifier rapidement le HT, la TVA et le TTC, le calculateur de TVA le fait pour tout taux.
Que faire maintenant
- Vérifiez votre processus de réception. Votre comptabilité peut-elle lire un fichier XRechnung ou ZUGFeRD, ou quelqu'un ouvre-t-il le XML à la main ? C'est obligatoire depuis janvier 2025.
- Déterminez votre catégorie. Regardez votre chiffre d'affaires 2026. Au-dessus de 800 000 EUR, vous émettez des factures électroniques à partir du 1er janvier 2027 ; à ce montant ou en dessous, à partir du 1er janvier 2028.
- Nettoyez vos données clients. Les formats structurés exigent des données complètes : numéro de TVA, dénominations sociales exactes, adresses et, pour les clients du secteur public, l'identifiant de routage (Leitweg-ID).
- Posez des questions précises à votre éditeur de logiciel. Ne demandez pas « Êtes-vous prêt pour la facturation électronique ? » mais « Quel format produisez-vous, et respecte-t-il la norme EN 16931 ? ». Faites confirmer la réponse par votre conseiller fiscal pour votre cas.
- Planifiez le changement. Changer de système est plus simple en début de mois ou de trimestre, avec un court chevauchement. Nous décrivons les étapes dans comment changer de système de facturation sans perdre une seule fiche client.
Où KIMISUITE s'intègre
CRM Business Hub rassemble clients, devis, factures et paiements au même endroit, de sorte que les données requises par une facture structurée figurent sur la fiche client plutôt que dans un tableur. Une entreprise allemande peut l'utiliser pour sa facturation. Le format de facture électronique que votre entreprise doit émettre, et à partir de quand, dépend des règles ci-dessus ; confirmez la question du format avec nous et votre conseiller fiscal avant 2027 plutôt que de vous fier à une promesse générale d'un quelconque fournisseur.
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Cet article résume la situation juridique en septembre 2026 et ne constitue pas un conseil fiscal.
