In Germania, ogni impresa deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche strutturate da altre imprese nazionali dal 1° gennaio 2025, mentre l'obbligo di emetterle arriva in due fasi: dal 1° gennaio 2027 per la maggior parte delle imprese e dal 1° gennaio 2028 per tutte.
La norma deriva dalla legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz), che ha modificato il § 14 della legge tedesca sull'IVA (UStG). Il Ministero federale delle finanze (BMF) ha illustrato i dettagli in due lettere, del 15 ottobre 2024 e del 15 ottobre 2025, e in una FAQ pubblica. Ecco cosa vale e quando, chi è interessato e cosa significa "fattura elettronica" in questo contesto.
Il calendario in sintesi
| Data | Cosa vale | Chi |
|---|---|---|
| Dal 1° gennaio 2025 | Deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche | Tutte le imprese nazionali, incluse le piccole imprese in regime Kleinunternehmer |
| Fino al 31 dicembre 2026 | Può ancora emettere fatture cartacee o altri formati elettronici come il PDF, se il destinatario è d'accordo | Tutte le imprese |
| Dal 1° gennaio 2027 | Deve emettere fatture elettroniche per le vendite B2B nazionali | Imprese con fatturato totale superiore a 800.000 EUR nell'anno precedente (2026) |
| Fino al 31 dicembre 2027 | Le fatture cartacee o in altri formati elettronici restano ammesse | Imprese con fatturato dell'anno precedente pari o inferiore a 800.000 EUR |
| Fino al 31 dicembre 2027 | Le procedure EDI esistenti che non soddisfano la definizione di fattura elettronica restano ammesse | Tutte le imprese che usano EDI |
| Dal 1° gennaio 2028 | Le fatture elettroniche sono obbligatorie per le fatture B2B nazionali | Tutte le imprese |
Ricevere è la parte semplice: secondo il BMF, per ricevere una fattura elettronica basta una normale casella di posta elettronica. Il vero lavoro sta nell'emissione.
Chi è interessato e chi no
L'obbligo riguarda le fatture tra imprese stabilite in Germania per vendite nazionali. Non si applica a:
- fatture a consumatori privati (B2C)
- fatture di importo ridotto fino a 250 EUR lordi (§ 33 UStDV)
- biglietti per il trasporto passeggeri
- imprese in regime Kleinunternehmer, esentate dall'emissione di fatture elettroniche ma comunque tenute a saperle ricevere
Se vende principalmente a consumatori, sul lato emissione cambia poco. Se vende ad altre imprese tedesche, la novità riguarda quasi ogni fattura che emetterà dal 2027 o 2028.
Cosa conta come fattura elettronica
È qui che nascono la maggior parte degli equivoci. In base al nuovo § 14 UStG, una fattura elettronica è una fattura emessa, trasmessa e ricevuta in un formato elettronico strutturato che consente l'elaborazione automatica. Il BMF precisa che ciò avviene in particolare quando la fattura è conforme allo standard europeo EN 16931.
| Formato | Fattura elettronica ai sensi del § 14 UStG? |
|---|---|
| Fattura cartacea | No, "altra fattura" (ammessa solo durante la transizione) |
| PDF inviato via email | No, un PDF è un'"altra fattura", non una fattura elettronica |
| Fattura scannerizzata | No |
| XRechnung | Sì, indicata dal BMF come conforme ai requisiti |
| ZUGFeRD dalla versione 2.0.1 | Sì, tranne i profili MINIMUM e BASIC-WL |
| Formati EDI | Solo a determinate condizioni; transizione fino a fine 2027 |
Un formato ibrido come ZUGFeRD combina un PDF leggibile con un file XML incorporato. Ai fini fiscali, ciò che conta è la parte strutturata in XML.
Come vengono inviate le fatture elettroniche
La legge non prescrive un canale di trasmissione. L'email è espressamente ammessa e le parti possono concordare altre modalità, come un portale o un'interfaccia. In Germania non esiste una piattaforma centrale di smistamento: le fatture non devono essere comunicate né approvate dall'autorità fiscale prima di raggiungere il cliente. Questo distingue la Germania da Paesi come l'Italia, dove le fatture passano attraverso un sistema statale.
La fatturazione elettronica non coincide inoltre con la fiscalizzazione. La fiscalizzazione riguarda registratori di cassa e scontrini; la fatturazione elettronica riguarda le fatture tra imprese. La Germania disciplina entrambe, con norme separate.
Un esempio concreto
Due imprese tedesche, entrambe attive nelle vendite ad altre aziende:
| Studio A (agenzia di design) | Grossista B | |
|---|---|---|
| Fatturato totale 2026 | 640.000 EUR | 2,1 milioni di EUR |
| Ricezione di fatture elettroniche | Obbligatoria dal 2025 | Obbligatoria dal 2025 |
| Emissione di fatture elettroniche nel 2027 | Non ancora obbligatoria, carta o PDF ancora ammessi | Obbligatoria dal 1° gennaio 2027 |
| Emissione di fatture elettroniche dal 2028 | Obbligatoria | Obbligatoria |
Lo Studio A ha un anno in più di transizione, ma i suoi clienti potrebbero già preferire fatture strutturate nel corso del 2027. Il consiglio pratico per entrambi è lo stesso: non aspettare l'ultimo mese.
Gli importi in fattura non cambiano. Una fattura di 4.200 EUR netti con IVA al 19 % indica comunque 798 EUR di IVA e 4.998 EUR lordi, che arrivi su carta o in XML. Se desidera verificare rapidamente netto, IVA e lordo, il calcolatore IVA lo fa per qualsiasi aliquota.
Cosa fare ora
- Verifichi il Suo processo di ricezione. La Sua contabilità è in grado di leggere un file XRechnung o ZUGFeRD, oppure qualcuno apre l'XML a mano? Questo è obbligatorio da gennaio 2025.
- Determini il Suo gruppo. Guardi il Suo fatturato 2026. Sopra 800.000 EUR emette fatture elettroniche dal 1° gennaio 2027; pari o inferiore, dal 1° gennaio 2028.
- Pulisca i dati dei Suoi clienti. I formati strutturati richiedono dati completi: partita IVA, ragioni sociali corrette, indirizzi e, per i clienti del settore pubblico, l'ID di instradamento (Leitweg-ID).
- Chieda con precisione al Suo fornitore di software. Non chieda "Siete pronti per la fatturazione elettronica?" ma "Quale formato generate e soddisfa la norma EN 16931?". Faccia confermare la risposta dal Suo consulente fiscale per il Suo caso specifico.
- Pianifichi il passaggio. Cambiare sistema è più semplice all'inizio di un mese o di un trimestre, con una breve sovrapposizione. Descriviamo i passaggi in come cambiare sistema di fatturazione senza perdere nemmeno un dato cliente.
Il ruolo di KIMISUITE
CRM Business Hub tiene insieme clienti, preventivi, fatture e pagamenti in un unico posto, così i dati necessari per una fattura strutturata vivono nella scheda cliente invece che in un foglio di calcolo. Un'impresa tedesca può usarlo per la propria fatturazione. Quale formato di fattura elettronica la Sua impresa deve emettere, e da quando, dipende dalle regole sopra descritte; confermi la questione del formato con noi e con il Suo consulente fiscale prima del 2027, invece di affidarsi a una promessa generica di un qualsiasi fornitore.
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Questo articolo riassume la situazione giuridica a settembre 2026 e non costituisce consulenza fiscale.
