I Tyskland måste alla företag kunna ta emot strukturerade e-fakturor från andra inhemska företag sedan 1 januari 2025, och skyldigheten att utfärda dem införs i två steg: från 1 januari 2027 för de flesta företag och från 1 januari 2028 för alla.
Regeln kommer från tillväxtmöjlighetslagen (Wachstumschancengesetz), som ändrade § 14 i den tyska mervärdesskattelagen (UStG). Finansministeriet (BMF) har förklarat detaljerna i två skrivelser, från 15 oktober 2024 och 15 oktober 2025, samt i en offentlig FAQ. Här är vad som gäller när, vem som berörs och vad "e-faktura" betyder i detta sammanhang.
Tidslinjen i korthet
| Datum | Vad som gäller | Vem |
|---|---|---|
| Sedan 1 januari 2025 | Du måste kunna ta emot e-fakturor | Alla inhemska företag, inklusive småföretag enligt Kleinunternehmer-regeln |
| Till 31 december 2026 | Du får fortfarande utfärda pappersfakturor, eller andra elektroniska format som PDF om mottagaren godkänner det | Alla företag |
| Från 1 januari 2027 | Du måste utfärda e-fakturor för inhemsk B2B-försäljning | Företag med total omsättning över 800 000 EUR föregående år (2026) |
| Till 31 december 2027 | Pappersfakturor eller andra elektroniska fakturor är fortfarande tillåtna | Företag med föregående års omsättning på 800 000 EUR eller mindre |
| Till 31 december 2027 | Befintliga EDI-förfaranden som inte uppfyller definitionen av e-faktura är fortfarande tillåtna | Alla företag som använder EDI |
| Från 1 januari 2028 | E-fakturor är obligatoriska för inhemska B2B-fakturor | Alla företag |
Att ta emot är den enkla delen: enligt BMF räcker en vanlig e-postinkorg för att ta emot en e-faktura. Det verkliga arbetet ligger i att utfärda.
Vem som berörs, och vem som inte berörs
Skyldigheten gäller fakturor mellan företag etablerade i Tyskland för inhemsk försäljning. Den gäller inte för:
- fakturor till privatkonsumenter (B2C)
- fakturor med mindre belopp upp till 250 EUR brutto (§ 33 UStDV)
- biljetter för persontransport
- företag som använder Kleinunternehmer-systemet, som är undantagna från att utfärda e-fakturor men fortfarande måste kunna ta emot dem
Om du huvudsakligen säljer till konsumenter förändras lite på utfärdandesidan. Om du säljer till andra tyska företag påverkas nästan varje faktura du skriver från 2027 eller 2028.
Vad som räknas som en e-faktura
Det är här de flesta missförstånd börjar. Enligt den nya § 14 UStG är en e-faktura en faktura som utfärdas, överförs och tas emot i ett strukturerat elektroniskt format som möjliggör automatisk behandling. BMF anger att detta särskilt är fallet när fakturan uppfyller den europeiska standarden EN 16931.
| Format | E-faktura enligt § 14 UStG? |
|---|---|
| Pappersfaktura | Nej, "annan faktura" (tillåten endast under övergångsperioden) |
| PDF skickad via e-post | Nej, en PDF är en "annan faktura", inte en e-faktura |
| Skannad faktura | Nej |
| XRechnung | Ja, namngiven av BMF som uppfyllande kraven |
| ZUGFeRD från version 2.0.1 | Ja, utom profilerna MINIMUM och BASIC-WL |
| EDI-format | Endast under vissa villkor; övergång till slutet av 2027 |
Ett hybridformat som ZUGFeRD kombinerar en läsbar PDF med en inbäddad XML-fil. För skatteändamål är det den strukturerade XML-delen som räknas.
Hur e-fakturor skickas
Lagen föreskriver ingen överföringskanal. E-post är uttryckligen tillåtet, och parterna kan komma överens om andra vägar som en portal eller ett gränssnitt. Tyskland har ingen central clearingplattform: fakturor behöver inte rapporteras till eller godkännas av skattemyndigheten innan de når kunden. Detta skiljer Tyskland från länder som Italien, där fakturor passerar genom ett statligt system.
E-fakturering är inte heller detsamma som fiskalisering. Fiskalisering gäller kassaregister och kvitton; e-fakturering gäller fakturor mellan företag. Tyskland reglerar båda, enligt separata regler.
Ett genomarbetat exempel
Två tyska företag, båda säljer till andra företag:
| Studio A (designbyrå) | Grossist B | |
|---|---|---|
| Total omsättning 2026 | 640 000 EUR | 2,1 miljoner EUR |
| Ta emot e-fakturor | Krävs sedan 2025 | Krävs sedan 2025 |
| Utfärda e-fakturor 2027 | Ännu inte krävt, papper eller PDF fortfarande tillåtet | Krävs från 1 januari 2027 |
| Utfärda e-fakturor från 2028 | Krävs | Krävs |
Studio A har ett år till av övergångsperiod, men dess kunder kanske redan föredrar strukturerade fakturor under 2027. Det praktiska rådet för båda är detsamma: vänta inte till sista månaden.
Beloppen på fakturan förändras inte. En faktura på 4 200 EUR netto med 19 % moms visar fortfarande 798 EUR moms och 4 998 EUR brutto, oavsett om den kommer som papper eller XML. Om du snabbt vill kontrollera netto, moms och brutto gör momskalkylatorn det för valfri skattesats.
Vad du bör göra nu
- Kontrollera din mottagningsprocess. Kan din bokföring läsa en XRechnung- eller ZUGFeRD-fil, eller öppnar någon XML-filen manuellt? Detta har krävts sedan januari 2025.
- Bestäm din grupp. Titta på din omsättning för 2026. Över 800 000 EUR utfärdar du e-fakturor från 1 januari 2027; vid eller under, från 1 januari 2028.
- Rensa dina kunddata. Strukturerade format kräver fullständiga uppgifter: momsregistreringsnummer, korrekta juridiska namn, adresser och, för kunder inom offentlig sektor, routing-ID (Leitweg-ID).
- Fråga din programvaruleverantör exakt. Fråga inte "Är ni redo för e-fakturering?" utan "Vilket format matar ni ut, och uppfyller det EN 16931?". Låt din skatterådgivare bekräfta svaret för ditt fall.
- Planera bytet. Att byta system är enklast i början av en månad eller ett kvartal, med en kort överlappning. Vi beskriver stegen i hur du byter faktureringssystem utan att förlora en enda kundpost.
Var KIMISUITE passar in
CRM Business Hub håller kunder, offerter, fakturor och betalningar på ett ställe, så att de uppgifter en strukturerad faktura behöver finns på kundposten snarare än i ett kalkylblad. Ett tyskt företag kan använda det för sin fakturering. Vilket e-fakturaformat ditt företag måste utfärda, och från när, beror på reglerna ovan; bekräfta formatfrågan med oss och din skatterådgivare före 2027 snarare än att förlita dig på ett allmänt löfte från någon leverantör.
Säg upp när som helst · Ingen bindningstid · 14 dagar gratis
Denna artikel sammanfattar rättsläget per september 2026 och är inte skatterådgivning.
