В Германия всяка фирма трябва да може да получава структурирани електронни фактури от други местни фирми от 1 януари 2025 г., а задължението за издаването им следва на две стъпки: от 1 януари 2027 г. за повечето фирми и от 1 януари 2028 г. за всички.
Правилото идва от Закона за възможностите за растеж (Wachstumschancengesetz), който измени § 14 от германския Закон за ДДС (UStG). Федералното министерство на финансите (BMF) разясни подробностите в две писма – от 15 октомври 2024 г. и от 15 октомври 2025 г. – и в публични често задавани въпроси. Ето какво важи кога, кой е засегнат и какво означава „електронна фактура“ в този контекст.
Графикът накратко
| Дата | Какво важи | Кой |
|---|---|---|
| От 1 януари 2025 г. | Трябва да можете да получавате електронни фактури | Всички местни фирми, включително малките предприятия по режима Kleinunternehmer |
| До 31 декември 2026 г. | Все още можете да издавате хартиени фактури или други електронни формати като PDF, ако получателят е съгласен | Всички фирми |
| От 1 януари 2027 г. | Трябва да издавате електронни фактури за местни B2B продажби | Фирми с общ оборот над 800 000 евро през предходната година (2026) |
| До 31 декември 2027 г. | Хартиените или други електронни фактури остават позволени | Фирми с оборот от предходната година 800 000 евро или по-малко |
| До 31 декември 2027 г. | Съществуващите EDI процедури, които не отговарят на определението за електронна фактура, остават позволени | Всички фирми, използващи EDI |
| От 1 януари 2028 г. | Електронните фактури са задължителни за местни B2B фактури | Всички фирми |
Получаването е лесната част: според BMF обикновена имейл пощенска кутия е достатъчна за получаване на електронна фактура. Истинската работа е в издаването.
Кой е засегнат и кой не
Задължението важи за фактури между фирми, установени в Германия, за местни продажби. То не важи за:
- фактури към частни потребители (B2C)
- фактури за малки суми до 250 евро бруто (§ 33 UStDV)
- билети за пътнически транспорт
- фирми, използващи схемата Kleinunternehmer, които са освободени от издаване на електронни фактури, но все пак трябва да могат да ги получават
Ако продавате основно на потребители, малко се променя от страна на издаването. Ако продавате на други германски фирми, това засяга почти всяка фактура, която издавате от 2027 или 2028 г.
Какво се счита за електронна фактура
Тук започват повечето недоразумения. Според новия § 14 UStG електронна фактура е фактура, издадена, предадена и получена в структуриран електронен формат, който позволява автоматична обработка. BMF посочва, че това е налице особено когато фактурата отговаря на европейския стандарт EN 16931.
| Формат | Електронна фактура по § 14 UStG? |
|---|---|
| Хартиена фактура | Не, „друга фактура“ (позволена само през преходния период) |
| PDF, изпратен по имейл | Не, PDF е „друга фактура“, а не електронна фактура |
| Сканирана фактура | Не |
| XRechnung | Да, посочена от BMF като отговаряща на изискванията |
| ZUGFeRD от версия 2.0.1 | Да, с изключение на профилите MINIMUM и BASIC-WL |
| EDI формати | Само при условия; преходен период до края на 2027 г. |
Хибриден формат като ZUGFeRD съчетава четим PDF с вграден XML файл. За данъчни цели структурираната XML част е това, което има значение.
Как се изпращат електронните фактури
Законът не предписва канал за предаване. Имейлът е изрично позволен, а страните могат да се договорят за други пътища като портал или интерфейс. Германия няма централна клирингова платформа: не е необходимо фактурите да се докладват на данъчните органи или да се одобряват от тях, преди да достигнат до клиента. Това отличава Германия от страни като Италия, където фактурите минават през държавна система.
Електронното фактуриране също не е същото като фискализацията. Фискализацията се отнася до касовите апарати и касовите бележки; електронното фактуриране се отнася до фактурите между фирми. Германия регулира и двете, по отделни правила.
Практически пример
Две германски фирми, и двете продаващи на други компании:
| Студио A (дизайнерска агенция) | Търговец на едро B | |
|---|---|---|
| Общ оборот 2026 | 640 000 евро | 2,1 млн. евро |
| Получаване на електронни фактури | Задължително от 2025 г. | Задължително от 2025 г. |
| Издаване на електронни фактури през 2027 г. | Все още не е задължително, хартия или PDF все още позволени | Задължително от 1 януари 2027 г. |
| Издаване на електронни фактури от 2028 г. | Задължително | Задължително |
Студио A има още една година преходен период, но неговите клиенти може вече да предпочитат структурирани фактури през 2027 г. Практическият съвет и за двете е един и същ: не чакайте последния месец.
Сумите по фактурата не се променят. Фактура за 4200 евро нето при 19 % ДДС все още показва 798 евро ДДС и 4998 евро бруто, независимо дали пристига като хартия или като XML. Ако искате бързо да проверите нето, ДДС и бруто, ДДС калкулаторът го прави за всяка ставка.
Какво да направите сега
- Проверете процеса си на получаване. Може ли вашето счетоводство да чете XRechnung или ZUGFeRD файл, или някой отваря XML ръчно? Това е задължително от януари 2025 г.
- Определете вашата група. Погледнете оборота си за 2026 г. Над 800 000 евро – издавате електронни фактури от 1 януари 2027 г.; на или под тази сума – от 1 януари 2028 г.
- Почистете данните за клиентите. Структурираните формати изискват пълни данни: ДДС номер, коректни правни наименования, адреси и, за клиенти от публичния сектор, идентификатор за маршрутизиране (Leitweg-ID).
- Попитайте вашия софтуерен доставчик конкретно. Не питайте „Готови ли сте за електронно фактуриране?“, а „Какъв формат извеждате и отговаря ли той на EN 16931?“. Накарайте вашия данъчен консултант да потвърди отговора за вашия случай.
- Планирайте преминаването. Смяната на системи е най-лесна в началото на месец или тримесечие, с кратко припокриване. Описваме стъпките в как да смените системата за фактуриране, без да загубите нито един клиентски запис.
Къде се вписва KIMISUITE
CRM Business Hub държи клиенти, оферти, фактури и плащания на едно място, така че данните, от които се нуждае една структурирана фактура, живеят в клиентския запис, а не в електронна таблица. Германска фирма може да го използва за своето фактуриране. Кой формат на електронна фактура трябва да издава вашата фирма и от кога зависи от правилата по-горе; потвърдете въпроса за формата с нас и с вашия данъчен консултант преди 2027 г., вместо да разчитате на общо обещание от който и да е доставчик.
Прекратяване по всяко време · Без минимален срок · 14 дни безплатно
Тази статия обобщава правната ситуация към септември 2026 г. и не представлява данъчен съвет.
