U Njemačkoj svaka tvrtka od 1. siječnja 2025. mora moći primati strukturirane e-račune od drugih domaćih tvrtki, a obveza izdavanja slijedi u dva koraka: od 1. siječnja 2027. za većinu tvrtki i od 1. siječnja 2028. za sve.
Pravilo proizlazi iz Zakona o prilikama za rast (Wachstumschancengesetz), kojim je izmijenjen § 14 njemačkog Zakona o PDV-u (UStG). Savezno ministarstvo financija (BMF) pojasnilo je detalje u dva dopisa, od 15. listopada 2024. i 15. listopada 2025., te u javnom FAQ-u. Evo što vrijedi kada, na koga se odnosi i što "e-račun" znači u ovom kontekstu.
Vremenski okvir na prvi pogled
| Datum | Što vrijedi | Tko |
|---|---|---|
| Od 1. siječnja 2025. | Morate moći primati e-račune | Sve domaće tvrtke, uključujući male poduzetnike prema pravilu Kleinunternehmer |
| Do 31. prosinca 2026. | Još uvijek možete izdavati papirnate račune ili druge elektroničke formate poput PDF-a ako primatelj pristane | Sve tvrtke |
| Od 1. siječnja 2027. | Morate izdavati e-račune za domaću B2B prodaju | Tvrtke s ukupnim prometom iznad 800.000 EUR u prethodnoj godini (2026.) |
| Do 31. prosinca 2027. | Papirnati ili drugi elektronički računi ostaju dopušteni | Tvrtke s prometom iz prethodne godine od 800.000 EUR ili manje |
| Do 31. prosinca 2027. | Postojeći EDI postupci koji ne ispunjavaju definiciju e-računa ostaju dopušteni | Sve tvrtke koje koriste EDI |
| Od 1. siječnja 2028. | E-računi su obvezni za domaće B2B račune | Sve tvrtke |
Primanje je lakši dio: prema BMF-u, običan inbox e-pošte dovoljan je za primanje e-računa. Pravi posao leži u izdavanju.
Na koga se odnosi, a na koga ne
Obveza se odnosi na račune između tvrtki sa sjedištem u Njemačkoj za domaću prodaju. Ne odnosi se na:
- račune privatnim potrošačima (B2C)
- račune malih iznosa do 250 EUR bruto (§ 33 UStDV)
- karte za prijevoz putnika
- tvrtke koje koriste shemu Kleinunternehmer, koje su izuzete od izdavanja e-računa, ali ih i dalje moraju moći primati
Ako prodajete uglavnom potrošačima, malo se toga mijenja na strani izdavanja. Ako prodajete drugim njemačkim tvrtkama, to utječe na gotovo svaki račun koji napišete od 2027. ili 2028.
Što se smatra e-računom
Ovdje počinje većina nesporazuma. Prema novom § 14 UStG, e-račun je račun izdan, prenesen i primljen u strukturiranom elektroničkom formatu koji omogućuje automatsku obradu. BMF navodi da je to posebno slučaj kada račun ispunjava europski standard EN 16931.
| Format | E-račun prema § 14 UStG? |
|---|---|
| Papirnati račun | Ne, "drugi račun" (dopušten samo tijekom prijelaznog razdoblja) |
| PDF poslan e-poštom | Ne, PDF je "drugi račun", a ne e-račun |
| Skenirani račun | Ne |
| XRechnung | Da, BMF ga navodi kao format koji ispunjava zahtjeve |
| ZUGFeRD od verzije 2.0.1 | Da, osim profila MINIMUM i BASIC-WL |
| EDI formati | Samo pod uvjetima; prijelazno razdoblje do kraja 2027. |
Hibridni format poput ZUGFeRD-a kombinira čitljiv PDF s ugrađenom XML datotekom. Za porezne svrhe, strukturirani XML dio je ono što se računa.
Kako se e-računi šalju
Zakon ne propisuje kanal prijenosa. E-pošta je izričito dopuštena, a strane se mogu dogovoriti o drugim putovima poput portala ili sučelja. Njemačka nema središnju platformu za provjeru i odobravanje računa: računi se ne moraju prijavljivati niti odobravati od strane porezne uprave prije nego što stignu do kupca. To razlikuje Njemačku od zemalja poput Italije, gdje računi prolaze kroz državni sustav.
E-račun također nije isto što i fiskalizacija. Fiskalizacija se odnosi na blagajne i blagajničke račune; e-račun se odnosi na račune između tvrtki. Njemačka regulira oboje, prema odvojenim pravilima.
Praktični primjer
Dvije njemačke tvrtke, obje prodaju drugim tvrtkama:
| Studio A (dizajnerska agencija) | Veleprodaja B | |
|---|---|---|
| Ukupni promet 2026. | 640.000 EUR | 2,1 milijun EUR |
| Primanje e-računa | Obvezno od 2025. | Obvezno od 2025. |
| Izdavanje e-računa 2027. | Još nije obvezno, papir ili PDF i dalje dopušteni | Obvezno od 1. siječnja 2027. |
| Izdavanje e-računa od 2028. | Obvezno | Obvezno |
Studio A ima još jednu godinu prijelaznog razdoblja, ali njegovi kupci možda već tijekom 2027. preferiraju strukturirane račune. Praktični savjet za obje tvrtke je isti: ne čekajte posljednji mjesec.
Iznosi na računu se ne mijenjaju. Račun na 4.200 EUR neto uz 19 % PDV-a i dalje prikazuje 798 EUR PDV-a i 4.998 EUR bruto, bez obzira stiže li kao papir ili kao XML. Ako želite brzo provjeriti neto, PDV i bruto, kalkulator PDV-a to radi za bilo koju stopu.
Što učiniti sada
- Provjerite svoj proces primanja. Može li vaše knjigovodstvo pročitati XRechnung ili ZUGFeRD datoteku ili netko ručno otvara XML? To je obvezno od siječnja 2025.
- Odredite svoju skupinu. Pogledajte svoj promet za 2026. Iznad 800.000 EUR izdajete e-račune od 1. siječnja 2027.; na ili ispod, od 1. siječnja 2028.
- Očistite podatke o kupcima. Strukturirani formati zahtijevaju potpune podatke: PDV identifikacijski broj, točne pravne nazive, adrese i, za kupce iz javnog sektora, identifikacijski broj za usmjeravanje (Leitweg-ID).
- Precizno pitajte svog dobavljača softvera. Ne pitajte "Jeste li spremni za e-račune?" nego "Koji format generirate i ispunjava li EN 16931?". Neka vaš porezni savjetnik potvrdi odgovor za vaš slučaj.
- Planirajte prelazak. Promjena sustava najlakša je na početku mjeseca ili tromjesečja, uz kratko preklapanje. Korake opisujemo u kako prebaciti sustav fakturiranja bez gubitka ijednog zapisa o kupcu.
Gdje se KIMISUITE uklapa
CRM Business Hub drži kupce, ponude, račune i plaćanja na jednom mjestu, tako da podaci koje strukturirani račun treba žive na zapisu o kupcu, a ne u proračunskoj tablici. Njemačka tvrtka može ga koristiti za svoje fakturiranje. Koji format e-računa vaša tvrtka mora izdavati i od kada, ovisi o gornjim pravilima; potvrdite pitanje formata s nama i svojim poreznim savjetnikom prije 2027. umjesto da se oslanjate na općenito obećanje bilo kojeg pružatelja usluge.
Otkazivanje bilo kada · Bez minimalnog trajanja ugovora · 14 dana besplatno
Ovaj članak sažima pravnu situaciju od rujna 2026. i nije porezni savjet.
