U Nemačkoj svako preduzeće mora da bude u stanju da prima strukturisane e-fakture od drugih domaćih preduzeća od 1. januara 2025, a obaveza izdavanja sledi u dva koraka: od 1. januara 2027. za većinu preduzeća i od 1. januara 2028. za sva.
Pravilo proizilazi iz Zakona o mogućnostima rasta (Wachstumschancengesetz), kojim je izmenjen § 14 nemačkog Zakona o PDV-u (UStG). Savezno ministarstvo finansija (BMF) objasnilo je detalje u dva dopisa, od 15. oktobra 2024. i 15. oktobra 2025, kao i u javnom FAQ dokumentu. Evo šta važi kada, koga se tiče i šta „e-faktura" znači u ovom kontekstu.
Vremenski okvir na prvi pogled
| Datum | Šta važi | Ko |
|---|---|---|
| Od 1. januara 2025. | Morate biti u stanju da primate e-fakture | Sva domaća preduzeća, uključujući mala preduzeća po pravilu Kleinunternehmer |
| Do 31. decembra 2026. | I dalje možete izdavati papirne fakture ili druge elektronske formate poput PDF-a ako primalac pristane | Sva preduzeća |
| Od 1. januara 2027. | Morate izdavati e-fakture za domaću B2B prodaju | Preduzeća sa ukupnim prometom iznad 800.000 EUR u prethodnoj godini (2026) |
| Do 31. decembra 2027. | Papirne ili druge elektronske fakture ostaju dozvoljene | Preduzeća sa prometom iz prethodne godine od 800.000 EUR ili manje |
| Do 31. decembra 2027. | Postojeći EDI postupci koji ne ispunjavaju definiciju e-fakture ostaju dozvoljeni | Sva preduzeća koja koriste EDI |
| Od 1. januara 2028. | E-fakture su obavezne za domaće B2B fakture | Sva preduzeća |
Prijem je lakši deo: prema BMF-u, običan email sandučić je dovoljan za prijem e-fakture. Pravi posao leži u izdavanju.
Koga se tiče, a koga ne
Obaveza se odnosi na fakture između preduzeća sa sedištem u Nemačkoj za domaću prodaju. Ne odnosi se na:
- fakture fizičkim licima (B2C)
- fakture malog iznosa do 250 EUR bruto (§ 33 UStDV)
- karte za prevoz putnika
- preduzeća koja koriste Kleinunternehmer šemu, koja su oslobođena izdavanja e-faktura, ali i dalje moraju da budu u stanju da ih primaju
Ako prodajete uglavnom potrošačima, malo se toga menja na strani izdavanja. Ako prodajete drugim nemačkim preduzećima, to utiče na gotovo svaku fakturu koju napišete od 2027. ili 2028.
Šta se računa kao e-faktura
Tu počinje većina nesporazuma. Prema novom § 14 UStG, e-faktura je faktura koja se izdaje, prenosi i prima u strukturisanom elektronskom formatu koji omogućava automatsku obradu. BMF navodi da je to posebno slučaj kada faktura ispunjava evropski standard EN 16931.
| Format | E-faktura prema § 14 UStG? |
|---|---|
| Papirna faktura | Ne, „druga faktura" (dozvoljena samo tokom prelaznog perioda) |
| PDF poslat emailom | Ne, PDF je „druga faktura", ne e-faktura |
| Skenirana faktura | Ne |
| XRechnung | Da, BMF je navodi kao format koji ispunjava zahteve |
| ZUGFeRD od verzije 2.0.1 | Da, osim MINIMUM i BASIC-WL profila |
| EDI formati | Samo pod uslovima; prelazni period do kraja 2027. |
Hibridni format poput ZUGFeRD-a kombinuje čitljiv PDF sa ugrađenim XML fajlom. Za poreske svrhe, strukturisani XML deo je ono što se računa.
Kako se e-fakture šalju
Zakon ne propisuje kanal prenosa. Email je izričito dozvoljen, a strane se mogu dogovoriti o drugim putevima poput portala ili interfejsa. Nemačka nema centralnu platformu za kliring faktura: fakture ne moraju da budu prijavljene poreskoj upravi niti da prođu njeno odobrenje pre nego što stignu do kupca. To razlikuje Nemačku od zemalja poput Italije, gde fakture prolaze kroz državni sistem.
E-faktura takođe nije isto što i fiskalizacija. Fiskalizacija se odnosi na kase i račune; e-faktura se odnosi na fakture između preduzeća. Nemačka reguliše oboje, po odvojenim pravilima.
Primer iz prakse
Dva nemačka preduzeća, oba prodaju drugim kompanijama:
| Studio A (dizajn agencija) | Veleprodaja B | |
|---|---|---|
| Ukupan promet 2026. | 640.000 EUR | 2,1 milion EUR |
| Prijem e-faktura | Obavezno od 2025. | Obavezno od 2025. |
| Izdavanje e-faktura 2027. | Još nije obavezno, papir ili PDF i dalje dozvoljeni | Obavezno od 1. januara 2027. |
| Izdavanje e-faktura od 2028. | Obavezno | Obavezno |
Studio A ima još jednu godinu prelaznog perioda, ali njegovi klijenti mogu već tokom 2027. da preferiraju strukturisane fakture. Praktičan savet za oba je isti: ne čekajte poslednji mesec.
Iznosi na fakturi se ne menjaju. Faktura na 4.200 EUR neto sa 19% PDV-a i dalje prikazuje 798 EUR PDV-a i 4.998 EUR bruto, bez obzira da li stiže kao papir ili kao XML. Ako želite brzo da proverite neto, PDV i bruto, kalkulator PDV-a to radi za bilo koju stopu.
Šta uraditi sada
- Proverite proces prijema. Da li vaše knjigovodstvo može da pročita XRechnung ili ZUGFeRD fajl, ili neko ručno otvara XML? Ovo je obavezno od januara 2025.
- Odredite svoju grupu. Pogledajte promet za 2026. Iznad 800.000 EUR izdajete e-fakture od 1. januara 2027; na ili ispod, od 1. januara 2028.
- Očistite podatke o klijentima. Strukturisani formati zahtevaju potpune podatke: PDV identifikacioni broj (USt-IdNr.), tačne pravne nazive, adrese i, za klijente iz javnog sektora, ID rutiranja (Leitweg-ID).
- Pitajte svog dobavljača softvera precizno. Ne pitajte „Da li ste spremni za e-fakture?" već „Koji format generišete i da li ispunjava EN 16931?". Neka vaš poreski savetnik potvrdi odgovor za vaš slučaj.
- Isplanirajte prelazak. Promena sistema je najlakša na početku meseca ili kvartala, uz kratko preklapanje. Korake opisujemo u kako da promenite sistem fakturisanja bez gubitka ijednog podatka o klijentu.
Gde se KIMISUITE uklapa
CRM Business Hub drži klijente, ponude, fakture i plaćanja na jednom mestu, tako da podaci koji su potrebni strukturisanoj fakturi žive na kartici klijenta, a ne u tabeli. Nemačko preduzeće može da ga koristi za fakturisanje. Koji format e-fakture vaše preduzeće mora da izdaje i od kada zavisi od gore navedenih pravila; potvrdite pitanje formata sa nama i vašim poreskim savetnikom pre 2027, umesto da se oslanjate na opšte obećanje bilo kog dobavljača.
Otkažite bilo kada · Bez minimalnog trajanja · 14 dana besplatno
Ovaj članak sumira pravnu situaciju od septembra 2026. i ne predstavlja poreski savet.
