في ألمانيا، يتعين على كل شركة أن تكون قادرة على استقبال الفواتير الإلكترونية المهيكلة من الشركات المحلية الأخرى منذ 1 يناير 2025، ويأتي الالتزام بإصدارها على خطوتين: من 1 يناير 2027 لمعظم الشركات ومن 1 يناير 2028 للجميع.
تنبع القاعدة من قانون فرص النمو (Wachstumschancengesetz)، الذي عدّل المادة 14 من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني (UStG). وقد أوضحت الوزارة الاتحادية للمالية (BMF) التفاصيل في خطابين، بتاريخ 15 أكتوبر 2024 و15 أكتوبر 2025، وفي أسئلة شائعة منشورة. إليك ما يسري ومتى، ومن يشملهم، وما الذي تعنيه "الفاتورة الإلكترونية" في هذا السياق.
الجدول الزمني في لمحة
| التاريخ | ما يسري | من يشمل |
|---|---|---|
| منذ 1 يناير 2025 | يجب أن تكون قادرًا على استقبال الفواتير الإلكترونية | جميع الشركات المحلية، بما فيها الشركات الصغيرة الخاضعة لقاعدة الأعمال الصغيرة (Kleinunternehmer) |
| حتى 31 ديسمبر 2026 | لا يزال بإمكانك إصدار فواتير ورقية، أو صيغ إلكترونية أخرى مثل PDF إذا وافق المستلم | جميع الشركات |
| من 1 يناير 2027 | يجب إصدار فواتير إلكترونية للمبيعات المحلية بين الشركات | الشركات التي تجاوز إجمالي مبيعاتها 800,000 يورو في العام السابق (2026) |
| حتى 31 ديسمبر 2027 | تبقى الفواتير الورقية أو الإلكترونية الأخرى مسموحة | الشركات التي بلغت مبيعاتها في العام السابق 800,000 يورو أو أقل |
| حتى 31 ديسمبر 2027 | تبقى إجراءات تبادل البيانات الإلكترونية (EDI) القائمة التي لا تستوفي تعريف الفاتورة الإلكترونية مسموحة | جميع الشركات التي تستخدم EDI |
| من 1 يناير 2028 | تصبح الفواتير الإلكترونية إلزامية للفواتير المحلية بين الشركات | جميع الشركات |
الاستقبال هو الجزء السهل: وفقًا للوزارة الاتحادية للمالية، يكفي صندوق بريد إلكتروني عادي لاستقبال فاتورة إلكترونية. العمل الحقيقي يكمن في الإصدار.
من يشملهم الالتزام ومن لا يشملهم
يسري الالتزام على الفواتير بين الشركات التي يقع مقرها في ألمانيا للمبيعات المحلية. ولا يسري على:
- الفواتير الموجهة إلى المستهلكين الأفراد (B2C)
- الفواتير ذات المبالغ الصغيرة حتى 250 يورو إجماليًا (المادة 33 UStDV)
- تذاكر نقل الركاب
- الشركات الخاضعة لنظام الأعمال الصغيرة (Kleinunternehmer)، وهي معفاة من إصدار الفواتير الإلكترونية لكن لا يزال يتعين عليها أن تكون قادرة على استقبالها
إذا كنت تبيع بشكل أساسي للمستهلكين، فلن يتغير الكثير في جانب الإصدار. أما إذا كنت تبيع لشركات ألمانية أخرى، فسيؤثر ذلك على كل فاتورة تكتبها تقريبًا اعتبارًا من 2027 أو 2028.
ما الذي يُحتسب فاتورة إلكترونية
هنا تبدأ معظم حالات سوء الفهم. بموجب المادة 14 الجديدة من قانون ضريبة القيمة المضافة، الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة تُصدر وتُنقل وتُستقبل بصيغة إلكترونية مهيكلة تتيح المعالجة الآلية. وتوضح الوزارة الاتحادية للمالية أن هذا يتحقق بشكل خاص عندما تستوفي الفاتورة المعيار الأوروبي EN 16931.
| الصيغة | فاتورة إلكترونية بموجب المادة 14 UStG؟ |
|---|---|
| فاتورة ورقية | لا، "فاتورة أخرى" (مسموحة فقط خلال الفترة الانتقالية) |
| PDF يُرسل بالبريد الإلكتروني | لا، ملف PDF هو "فاتورة أخرى"، وليس فاتورة إلكترونية |
| فاتورة ممسوحة ضوئيًا | لا |
| XRechnung | نعم، ذكرتها الوزارة الاتحادية للمالية بأنها تستوفي المتطلبات |
| ZUGFeRD من الإصدار 2.0.1 | نعم، باستثناء ملفي MINIMUM وBASIC-WL |
| صيغ EDI | فقط بشروط؛ فترة انتقالية حتى نهاية 2027 |
تجمع الصيغة الهجينة مثل ZUGFeRD بين ملف PDF قابل للقراءة وملف XML مضمّن. ولأغراض ضريبية، الجزء المهيكل XML هو ما يُحتسب.
كيف تُرسل الفواتير الإلكترونية
القانون لا يفرض قناة إرسال محددة. البريد الإلكتروني مسموح به صراحة، ويمكن للأطراف الاتفاق على طرق أخرى مثل بوابة أو واجهة برمجية. وليس في ألمانيا منصة مركزية للمقاصة: لا يتعين الإبلاغ عن الفواتير لمصلحة الضرائب أو الحصول على موافقتها قبل وصولها إلى العميل. وهذا ما يميز ألمانيا عن دول مثل إيطاليا، حيث تمر الفواتير عبر نظام حكومي.
كما أن الفوترة الإلكترونية ليست هي نفسها الرقابة المالية على المبيعات (Fiscalisation). تتعلق الرقابة المالية بأجهزة تسجيل النقد (الكاشير) والإيصالات؛ أما الفوترة الإلكترونية فتتعلق بالفواتير بين الشركات. وتنظم ألمانيا كليهما، بقواعد منفصلة.
مثال تطبيقي
شركتان ألمانيتان، كلتاهما تبيع لشركات أخرى:
| الاستوديو أ (وكالة تصميم) | تاجر الجملة ب | |
|---|---|---|
| إجمالي المبيعات 2026 | 640,000 يورو | 2.1 مليون يورو |
| استقبال الفواتير الإلكترونية | مطلوب منذ 2025 | مطلوب منذ 2025 |
| إصدار الفواتير الإلكترونية في 2027 | غير مطلوب بعد، الورق أو PDF لا يزال مسموحًا | مطلوب من 1 يناير 2027 |
| إصدار الفواتير الإلكترونية من 2028 | مطلوب | مطلوب |
أمام الاستوديو أ سنة انتقالية إضافية، لكن عملاءه قد يفضلون بالفعل الفواتير المهيكلة خلال 2027. النصيحة العملية لكليهما واحدة: لا تنتظر حتى الشهر الأخير.
المبالغ في الفاتورة لا تتغير. فاتورة بقيمة 4,200 يورو صافيًا بنسبة ضريبة قيمة مضافة 19% ستُظهر 798 يورو ضريبة و4,998 يورو إجماليًا، سواء وصلت ورقية أو بصيغة XML. إذا أردت التحقق من الصافي والضريبة والإجمالي بسرعة، فإن حاسبة ضريبة القيمة المضافة تقوم بذلك لأي نسبة.
ما الذي يجب فعله الآن
- راجع عملية الاستقبال لديك. هل يستطيع قسم المحاسبة لديك قراءة ملف XRechnung أو ZUGFeRD، أم أن أحدهم يفتح ملف XML يدويًا؟ هذا مطلوب منذ يناير 2025.
- حدد فئتك. انظر إلى مبيعاتك لعام 2026. فوق 800,000 يورو تصدر فواتير إلكترونية من 1 يناير 2027؛ وعند هذا المبلغ أو أقل، من 1 يناير 2028.
- نظّف بيانات عملائك. الصيغ المهيكلة تحتاج إلى بيانات كاملة: رقم ضريبة القيمة المضافة، والأسماء القانونية الصحيحة، والعناوين، وبالنسبة لعملاء القطاع العام، معرّف التوجيه (Leitweg-ID).
- اسأل مزود البرمجيات لديك بدقة. لا تسأل "هل أنتم جاهزون للفوترة الإلكترونية؟" بل اسأل "ما الصيغة التي تُخرجونها، وهل تستوفي EN 16931؟". واطلب من مستشارك الضريبي تأكيد الإجابة لحالتك.
- خطط للتحول. تغيير الأنظمة أسهل ما يكون في بداية الشهر أو الربع، مع فترة تداخل قصيرة. نصف الخطوات في كيفية التحول بين أنظمة الفوترة دون فقدان أي سجل عميل.
أين يتناسب KIMISUITE
CRM Business Hub يجمع العملاء وعروض الأسعار والفواتير والمدفوعات في مكان واحد، بحيث تكون البيانات التي تحتاجها الفاتورة المهيكلة محفوظة في سجل العميل بدلًا من جدول بيانات. ويمكن لشركة ألمانية استخدامه في فوترتها. أي صيغة فاتورة إلكترونية يجب أن تصدرها شركتك، ومن أي تاريخ، يعتمد على القواعد أعلاه؛ أكد مسألة الصيغة معنا ومع مستشارك الضريبي قبل 2027 بدلًا من الاعتماد على وعد عام من أي مزود.
إلغاء في أي وقت · بدون حد أدنى للمدة · 14 يومًا مجانًا
يلخص هذا المقال الوضع القانوني حتى سبتمبر 2026 وليس استشارة ضريبية.
