Во Германија, секој бизнис мора да може да прима структурирани е-фактури од други домашни бизниси од 1 јануари 2025 година, а обврската за нивно издавање следува во два чекори: од 1 јануари 2027 година за повеќето бизниси и од 1 јануари 2028 година за сите.
Правилото доаѓа од Законот за можности за раст (Wachstumschancengesetz), кој го измени § 14 од германскиот Закон за ДДВ (UStG). Сојузното министерство за финансии (BMF) ги објасни деталите во две писма, од 15 октомври 2024 и 15 октомври 2025 година, и во јавно достапни ЧПП. Еве што важи кога, кој е засегнат и што значи „е-фактура“ во овој контекст.
Временската рамка накратко
| Датум | Што важи | Кој |
|---|---|---|
| Од 1 јануари 2025 | Мора да можете да примате е-фактури | Сите домашни бизниси, вклучително и малите бизниси според правилото Kleinunternehmer |
| До 31 декември 2026 | Сè уште може да издавате хартиени фактури или други електронски формати како PDF, доколку примачот се согласи | Сите бизниси |
| Од 1 јануари 2027 | Мора да издавате е-фактури за домашни B2B продажби | Бизниси со вкупен промет над 800.000 евра во претходната година (2026) |
| До 31 декември 2027 | Хартиените или другите електронски фактури остануваат дозволени | Бизниси со промет од претходната година од 800.000 евра или помалку |
| До 31 декември 2027 | Постојните EDI процедури кои не ја исполнуваат дефиницијата за е-фактура остануваат дозволени | Сите бизниси што користат EDI |
| Од 1 јануари 2028 | Е-фактурите се задолжителни за домашни B2B фактури | Сите бизниси |
Примањето е полесниот дел: според BMF, обично е-поштенско сандаче е доволно за примање е-фактура. Вистинската работа лежи во издавањето.
Кој е засегнат, а кој не
Обврската се однесува на фактури помеѓу бизниси со седиште во Германија за домашни продажби. Не се однесува на:
- фактури кон приватни потрошувачи (B2C)
- фактури за мали износи до 250 евра бруто (§ 33 UStDV)
- билети за превоз на патници
- бизниси што ја користат шемата Kleinunternehmer, кои се ослободени од издавање е-фактури, но сепак мора да можат да ги примаат
Ако продавате главно на потрошувачи, малку се менува на страната на издавање. Ако продавате на други германски бизниси, тоа влијае на речиси секоја фактура што ја пишувате од 2027 или 2028 година.
Што се смета за е-фактура
Тука почнуваат повеќето недоразбирања. Според новиот § 14 UStG, е-фактура е фактура издадена, пренесена и примена во структуриран електронски формат што овозможува автоматска обработка. BMF наведува дека тоа е случај особено кога фактурата го исполнува европскиот стандард EN 16931.
| Формат | Е-фактура според § 14 UStG? |
|---|---|
| Хартиена фактура | Не, „друга фактура“ (дозволена само за време на транзицијата) |
| PDF испратен по е-пошта | Не, PDF е „друга фактура“, а не е-фактура |
| Скенирана фактура | Не |
| XRechnung | Да, наведена од BMF како формат што ги исполнува барањата |
| ZUGFeRD од верзија 2.0.1 | Да, освен профилите MINIMUM и BASIC-WL |
| EDI формати | Само под услови; транзиција до крајот на 2027 година |
Хибриден формат како ZUGFeRD комбинира читлив PDF со вграден XML фајл. За даночни цели, структурираниот XML дел е тој што се брои.
Како се испраќаат е-фактурите
Законот не пропишува канал за пренос. Е-поштата е изречно дозволена, а страните можат да се договорат за други патишта како портал или интерфејс. Германија нема централна платформа за клиринг: фактурите не мора да бидат пријавени или одобрени од даночниот орган пред да стигнат до клиентот. Ова ја разликува Германија од земји како Италија, каде фактурите минуваат низ државен систем.
Е-фактурирањето исто така не е исто што и фискализација. Фискализацијата се однесува на фискалните каси и сметките; е-фактурирањето се однесува на фактурите помеѓу бизнисите. Германија ги регулира и двете, според одделни правила.
Разработен пример
Два германски бизниси, двата продаваат на други компании:
| Студио А (дизајнерска агенција) | Трговец на големо Б | |
|---|---|---|
| Вкупен промет 2026 | 640.000 евра | 2,1 милиони евра |
| Примање е-фактури | Задолжително од 2025 | Задолжително од 2025 |
| Издавање е-фактури во 2027 | Сè уште не е задолжително, хартија или PDF сè уште дозволени | Задолжително од 1 јануари 2027 |
| Издавање е-фактури од 2028 | Задолжително | Задолжително |
Студио А има уште една година транзиција, но неговите клиенти може веќе да претпочитаат структурирани фактури во текот на 2027 година. Практичниот совет за двата е ист: не чекајте до последниот месец.
Износите на фактурата не се менуваат. Фактура за 4.200 евра нето со 19 % ДДВ сè уште покажува 798 евра ДДВ и 4.998 евра бруто, без разлика дали пристигнува како хартија или како XML. Ако сакате брзо да ги проверите нето, ДДВ и бруто износите, калкулаторот за ДДВ го прави тоа за секоја стапка.
Што да направите сега
- Проверете го вашиот процес на примање. Дали вашето сметководство може да прочита XRechnung или ZUGFeRD фајл, или некој рачно го отвора XML-от? Ова е задолжително од јануари 2025 година.
- Определете ја вашата група. Погледнете го вашиот промет за 2026 година. Над 800.000 евра издавате е-фактури од 1 јануари 2027 година; на или под тој износ, од 1 јануари 2028 година.
- Исчистете ги податоците за клиентите. Структурираните формати бараат целосни податоци: ДДВ број, точни правни имиња, адреси и, за клиенти од јавниот сектор, идентификациски број за рутирање (Leitweg-ID).
- Прашајте го вашиот добавувач на софтвер прецизно. Не прашувајте „Дали сте подготвени за е-фактурирање?“ туку „Кој формат го генерирате и дали ги исполнува барањата на EN 16931?“. Нека вашиот даночен советник го потврди одговорот за вашиот случај.
- Планирајте ја промената. Менувањето системи е најлесно на почетокот на месец или квартал, со кратко преклопување. Ги опишуваме чекорите во како да го промените системот за фактурирање без да изгубите ниту еден запис за клиент.
Каде се вклопува KIMISUITE
CRM Business Hub ги чува клиентите, понудите, фактурите и плаќањата на едно место, така што податоците што му се потребни на една структурирана фактура живеат на записот за клиентот, а не во табела. Германски бизнис може да го користи за своето фактурирање. Кој формат на е-фактура мора да го издава вашиот бизнис и од кога, зависи од правилата погоре; потврдете го прашањето за форматот со нас и со вашиот даночен советник пред 2027 година, наместо да се потпирате на општо ветување од кој било добавувач.
Откажете во секое време · Без минимален рок · 14 дена бесплатно
Оваа статија ја сумира правната состојба заклучно со септември 2026 година и не претставува даночен совет.
