Almanya'da 1 Ocak 2025'ten bu yana her işletme, diğer yerli işletmelerden yapılandırılmış e-fatura alabilmek zorunda ve düzenleme yükümlülüğü iki adımda geliyor: 1 Ocak 2027'den itibaren çoğu işletme için ve 1 Ocak 2028'den itibaren tüm işletmeler için.
Kural, Alman KDV Kanunu'nun (UStG) 14. maddesini değiştiren Büyüme Fırsatları Yasası'ndan (Wachstumschancengesetz) geliyor. Federal Maliye Bakanlığı (BMF) ayrıntıları 15 Ekim 2024 ve 15 Ekim 2025 tarihli iki mektupta ve kamuya açık bir SSS'de açıkladı. İşte neyin ne zaman geçerli olduğu, kimlerin etkilendiği ve bu bağlamda "e-fatura"nın ne anlama geldiği.
Zaman çizelgesine genel bakış
| Tarih | Ne geçerli? | Kim |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2025'ten beri | E-fatura alabilmeniz gerekir | Küçük işletme (Kleinunternehmer) kuralı kapsamındaki küçük işletmeler dahil tüm yerli işletmeler |
| 31 Aralık 2026'ya kadar | Alıcı kabul ederse kağıt fatura veya PDF gibi diğer elektronik formatlarda fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz | Tüm işletmeler |
| 1 Ocak 2027'den itibaren | Yurt içi B2B satışlar için e-fatura düzenlemeniz gerekir | Önceki yılda (2026) toplam cirosu 800.000 EUR üzerinde olan işletmeler |
| 31 Aralık 2027'ye kadar | Kağıt veya diğer elektronik faturalar geçerli kalır | Önceki yıl cirosu 800.000 EUR veya daha az olan işletmeler |
| 31 Aralık 2027'ye kadar | E-fatura tanımını karşılamayan mevcut EDI prosedürleri geçerli kalır | EDI kullanan tüm işletmeler |
| 1 Ocak 2028'den itibaren | Yurt içi B2B faturalar için e-fatura zorunludur | Tüm işletmeler |
Alma tarafı kolay kısım: BMF'ye göre, e-fatura almak için sıradan bir e-posta gelen kutusu yeterli. Asıl iş düzenlemede yatıyor.
Kimler etkileniyor, kimler etkilenmiyor
Yükümlülük, Almanya'da yerleşik işletmeler arasındaki yurt içi satışlara ilişkin faturalar için geçerli. Şunlar için geçerli değil:
- özel tüketicilere (B2C) düzenlenen faturalar
- brüt 250 EUR'ya kadar olan küçük tutarlı faturalar (§ 33 UStDV)
- yolcu taşımacılığı biletleri
- Kleinunternehmer düzenlemesini kullanan işletmeler; bunlar e-fatura düzenlemekten muaf olsa da yine de e-fatura alabilmek zorunda
Ağırlıklı olarak tüketicilere satış yapıyorsanız, düzenleme tarafında çok az şey değişir. Diğer Alman işletmelerine satış yapıyorsanız, 2027 veya 2028'den itibaren yazdığınız neredeyse her faturayı etkiler.
E-fatura olarak ne sayılır?
Yanlış anlaşılmaların çoğu burada başlıyor. Yeni § 14 UStG'ye göre e-fatura, otomatik işlemeye olanak tanıyan yapılandırılmış elektronik formatta düzenlenen, iletilen ve alınan faturadır. BMF, bunun özellikle faturanın Avrupa standardı EN 16931'i karşılaması durumunda geçerli olduğunu belirtiyor.
| Format | § 14 UStG'ye göre e-fatura mı? |
|---|---|
| Kağıt fatura | Hayır, "diğer fatura" (yalnızca geçiş döneminde izin verilir) |
| E-postayla gönderilen PDF | Hayır, PDF bir "diğer fatura"dır, e-fatura değildir |
| Taranmış fatura | Hayır |
| XRechnung | Evet, BMF tarafından gereklilikleri karşıladığı belirtiliyor |
| ZUGFeRD 2.0.1 sürümünden itibaren | Evet, MINIMUM ve BASIC-WL profilleri hariç |
| EDI formatları | Yalnızca belirli koşullarda; 2027 sonuna kadar geçiş |
ZUGFeRD gibi hibrit bir format, okunabilir bir PDF ile gömülü bir XML dosyasını birleştirir. Vergi açısından önemli olan, yapılandırılmış XML kısmıdır.
E-faturalar nasıl gönderilir?
Kanun bir iletim kanalı öngörmez. E-posta açıkça izin verilir ve taraflar portal veya arayüz gibi başka yollar üzerinde anlaşabilir. Almanya'da merkezi bir takas platformu yoktur: faturaların müşteriye ulaşmadan önce vergi dairesine bildirilmesi veya onaylatılması gerekmez. Bu, Almanya'yı faturaların bir devlet sisteminden geçtiği İtalya gibi ülkelerden ayırır.
E-fatura aynı zamanda fiskalizasyon (yazarkasa mevzuatı) ile aynı şey değildir. Fiskalizasyon yazarkasa ve fişlerle ilgilidir; e-fatura ise işletmeler arasındaki faturalarla ilgilidir. Almanya her ikisini de ayrı kurallar altında düzenler.
Örnek bir senaryo
Her ikisi de diğer şirketlere satış yapan iki Alman işletmesi:
| Stüdyo A (tasarım ajansı) | Toptancı B | |
|---|---|---|
| 2026 toplam cirosu | 640.000 EUR | 2,1 milyon EUR |
| E-fatura alma | 2025'ten beri zorunlu | 2025'ten beri zorunlu |
| 2027'de e-fatura düzenleme | Henüz zorunlu değil, kağıt veya PDF hâlâ geçerli | 1 Ocak 2027'den itibaren zorunlu |
| 2028'den itibaren e-fatura düzenleme | Zorunlu | Zorunlu |
Stüdyo A'nın bir yıl daha geçiş süresi var, ancak müşterileri 2027 boyunca yapılandırılmış faturaları zaten tercih edebilir. Her ikisi için de pratik tavsiye aynı: son ayı beklemeyin.
Faturadaki tutarlar değişmez. %19 KDV'li net 4.200 EUR tutarındaki bir fatura, ister kağıt ister XML olarak gelsin, yine 798 EUR KDV ve 4.998 EUR brüt gösterir. Net, KDV ve brüt tutarı hızlıca kontrol etmek isterseniz, KDV hesaplayıcı bunu her oran için yapar.
Şimdi ne yapmalı?
- Alma sürecinizi kontrol edin. Muhasebeniz bir XRechnung veya ZUGFeRD dosyasını okuyabiliyor mu, yoksa birisi XML'i elle mi açıyor? Bu, Ocak 2025'ten beri zorunlu.
- Grubunuzu belirleyin. 2026 cironuza bakın. 800.000 EUR üzerindeyse 1 Ocak 2027'den itibaren; bu tutarda veya altındaysa 1 Ocak 2028'den itibaren e-fatura düzenlersiniz.
- Müşteri verilerinizi temizleyin. Yapılandırılmış formatlar eksiksiz veri gerektirir: KDV numarası, doğru yasal unvanlar, adresler ve kamu sektörü müşterileri için yönlendirme kimliği (Leitweg-ID).
- Yazılım sağlayıcınıza net sorular sorun. "E-faturaya hazır mısınız?" diye değil, "Hangi formatı çıkarıyorsunuz ve EN 16931'i karşılıyor mu?" diye sorun. Vergi danışmanınıza kendi durumunuz için cevabı onaylatın.
- Geçişi planlayın. Sistem değiştirmek, kısa bir örtüşme ile ay veya çeyrek başında en kolayıdır. Adımları tek bir müşteri kaydını bile kaybetmeden faturalama sistemleri nasıl değiştirilir yazımızda anlatıyoruz.
KIMISUITE burada nereye oturuyor?
CRM Business Hub müşterileri, teklifleri, faturaları ve ödemeleri tek bir yerde tutar; böylece yapılandırılmış bir faturanın ihtiyaç duyduğu veriler bir elektronik tabloda değil, müşteri kaydında yaşar. Bir Alman işletmesi bunu faturalaması için kullanabilir. İşletmenizin hangi e-fatura formatını ve ne zamandan itibaren düzenlemesi gerektiği yukarıdaki kurallara bağlıdır; format sorusunu 2027'den önce bizimle ve vergi danışmanınızla teyit edin, herhangi bir sağlayıcının genel bir vaadine güvenmeyin.
İstediğiniz zaman iptal edin · Minimum süre yok · 14 gün ücretsiz
Bu makale Eylül 2026 itibarıyla yasal durumu özetlemektedir ve vergi tavsiyesi değildir.
