Në Gjermani, çdo biznes duhet të jetë në gjendje të marrë e-fatura të strukturuara nga biznese të tjera vendase që nga 1 janari 2025, dhe detyrimi për t'i lëshuar ato vjen në dy hapa: nga 1 janari 2027 për shumicën e bizneseve dhe nga 1 janari 2028 për të gjithë.
Rregulli vjen nga Ligji për Mundësitë e Rritjes (Wachstumschancengesetz), i cili ndryshoi § 14 të Ligjit Gjerman të TVSH-së (UStG). Ministria Federale e Financave (BMF) i ka shpjeguar detajet në dy letra, të 15 tetorit 2024 dhe 15 tetorit 2025, si dhe në një FAQ publik. Ja çfarë vlen kur, kush preket dhe çfarë do të thotë "e-faturë" në këtë kontekst.
Afatet me një shikim
| Data | Çfarë vlen | Kush |
|---|---|---|
| Që nga 1 janari 2025 | Duhet të jeni në gjendje të merrni e-fatura | Të gjitha bizneset vendase, përfshirë bizneset e vogla sipas rregullit Kleinunternehmer |
| Deri më 31 dhjetor 2026 | Mund të vazhdoni të lëshoni fatura në letër, ose formate të tjera elektronike si PDF nëse marrësi pajtohet | Të gjitha bizneset |
| Nga 1 janari 2027 | Duhet të lëshoni e-fatura për shitjet vendase B2B | Bizneset me xhiro totale mbi 800.000 EUR në vitin paraardhës (2026) |
| Deri më 31 dhjetor 2027 | Faturat në letër ose formate të tjera elektronike mbeten të lejuara | Bizneset me xhiro të vitit paraardhës 800.000 EUR ose më pak |
| Deri më 31 dhjetor 2027 | Procedurat ekzistuese EDI që nuk plotësojnë përkufizimin e e-faturës mbeten të lejuara | Të gjitha bizneset që përdorin EDI |
| Nga 1 janari 2028 | E-faturat janë të detyrueshme për faturat vendase B2B | Të gjitha bizneset |
Marrja është pjesa e lehtë: sipas BMF-së, një kuti e zakonshme emaili mjafton për të marrë një e-faturë. Puna e vërtetë qëndron te lëshimi.
Kush preket dhe kush jo
Detyrimi vlen për faturat ndërmjet bizneseve të themeluara në Gjermani për shitjet vendase. Nuk vlen për:
- faturat për konsumatorë privatë (B2C)
- faturat me vlerë të vogël deri në 250 EUR bruto (§ 33 UStDV)
- biletat për transport pasagjerësh
- bizneset që përdorin skemën Kleinunternehmer, të cilat përjashtohen nga lëshimi i e-faturave, por përsëri duhet të jenë në gjendje t'i marrin ato
Nëse shisni kryesisht për konsumatorët, pak gjëra ndryshojnë në anën e lëshimit. Nëse u shisni bizneseve të tjera gjermane, kjo prek pothuajse çdo faturë që shkruani nga 2027 ose 2028.
Çfarë llogaritet si e-faturë
Këtu fillojnë shumica e keqkuptimeve. Sipas § 14 të ri të UStG-së, një e-faturë është një faturë e lëshuar, transmetuar dhe marrë në një format elektronik të strukturuar që lejon përpunim automatik. BMF thekson se kjo ndodh veçanërisht kur fatura plotëson standardin evropian EN 16931.
| Formati | E-faturë sipas § 14 UStG? |
|---|---|
| Faturë në letër | Jo, "faturë tjetër" (e lejuar vetëm gjatë tranzicionit) |
| PDF e dërguar me email | Jo, një PDF është "faturë tjetër", jo e-faturë |
| Faturë e skanuar | Jo |
| XRechnung | Po, e përmendur nga BMF si plotësuese e kërkesave |
| ZUGFeRD nga versioni 2.0.1 | Po, përveç profileve MINIMUM dhe BASIC-WL |
| Formatet EDI | Vetëm me kushte; tranzicion deri në fund të 2027 |
Një format hibrid si ZUGFeRD kombinon një PDF të lexueshme me një skedar XML të integruar. Për qëllime tatimore, pjesa e strukturuar XML është ajo që vlen.
Si dërgohen e-faturat
Ligji nuk përcakton një kanal transmetimi. Emaili lejohet shprehimisht dhe palët mund të bien dakord për rrugë të tjera si një portal ose një ndërfaqe. Gjermania nuk ka platformë qendrore clearance (verifikim paraprak nga shteti): faturat nuk duhet të raportohen ose miratohen nga autoriteti tatimor para se të arrijnë te klienti. Kjo e dallon Gjermaninë nga vende si Italia, ku faturat kalojnë përmes një sistemi shtetëror.
E-faturimi gjithashtu nuk është i njëjtë me fiskalizimin. Fiskalizimi ka të bëjë me arkat regjistruese dhe kuponët fiskalë; e-faturimi ka të bëjë me faturat ndërmjet bizneseve. Gjermania i rregullon të dyja, sipas rregullave të veçanta.
Një shembull praktik
Dy biznese gjermane, të dyja që u shesin kompanive të tjera:
| Studio A (agjenci dizajni) | Shitës me shumicë B | |
|---|---|---|
| Xhiro totale 2026 | 640.000 EUR | 2,1 milionë EUR |
| Marrja e e-faturave | E detyrueshme që nga 2025 | E detyrueshme që nga 2025 |
| Lëshimi i e-faturave në 2027 | Ende jo e detyrueshme, letra ose PDF ende e lejuar | E detyrueshme nga 1 janari 2027 |
| Lëshimi i e-faturave nga 2028 | E detyrueshme | E detyrueshme |
Studio A ka edhe një vit tranzicioni, por klientët e saj mund të preferojnë tashmë fatura të strukturuara gjatë vitit 2027. Këshilla praktike për të dyja është e njëjtë: mos prisni deri në muajin e fundit.
Shumat në faturë nuk ndryshojnë. Një faturë për 4.200 EUR neto me 19 % TVSH ende tregon 798 EUR TVSH dhe 4.998 EUR bruto, pavarësisht nëse arrin si letër apo si XML. Nëse doni të kontrolloni shpejt neton, TVSH-në dhe bruton, llogaritësi i TVSH-së e bën këtë për çdo normë.
Çfarë të bëni tani
- Kontrolloni procesin tuaj të marrjes. A mund të lexojë kontabiliteti juaj një skedar XRechnung ose ZUGFeRD, apo dikush e hap XML-në me dorë? Kjo kërkohet që nga janari 2025.
- Përcaktoni grupin tuaj. Shikoni xhiron tuaj të vitit 2026. Mbi 800.000 EUR lëshoni e-fatura nga 1 janari 2027; në ose nën këtë shumë, nga 1 janari 2028.
- Pastroni të dhënat e klientëve. Formatet e strukturuara kanë nevojë për të dhëna të plota: numrin e identifikimit për TVSH (USt-IdNr.), emrat e saktë ligjorë, adresat dhe, për klientët e sektorit publik, ID-në e rrugëtimit (Leitweg-ID).
- Pyesni ofruesin tuaj të softuerit me saktësi. Mos pyesni "A jeni gati për e-faturim?" por "Cilin format prodhoni dhe a plotëson EN 16931?". Kërkojini këshilltarit tuaj tatimor të konfirmojë përgjigjen për rastin tuaj.
- Planifikoni kalimin. Ndryshimi i sistemeve është më i lehtë në fillim të një muaji ose tremujori, me një mbivendosje të shkurtër. Ne i përshkruajmë hapat në si të kaloni sistemet e faturimit pa humbur asnjë të dhënë klienti.
Ku përshtatet KIMISUITE
CRM Business Hub mban klientët, ofertat, faturat dhe pagesat në një vend, kështu që të dhënat që i duhen një fature të strukturuar jetojnë në regjistrin e klientit dhe jo në një tabelë. Një biznes gjerman mund ta përdorë për faturimin e tij. Cilin format e-fature duhet të lëshojë biznesi juaj dhe nga kur, varet nga rregullat e mësipërme; konfirmoni çështjen e formatit me ne dhe këshilltarin tuaj tatimor para vitit 2027, në vend që të mbështeteni në një premtim të përgjithshëm nga çdo ofrues.
Anuloni kurdo · Pa afat minimal · 14 ditë falas
Ky artikull përmbledh situatën ligjore që nga shtatori 2026 dhe nuk është këshillë tatimore.
